稅收籌劃是指在稅法范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營活動、投資活動和財富管理活動的規(guī)劃安排，盡可能多地實現(xiàn)“節(jié)稅”的稅收利益。一般來說，它是納稅人獲得稅收最大利益的方法。那么，企業(yè)可以通過哪些方式合法合規(guī)節(jié)稅呢？下面讓佰信集團的小編帶領(lǐng)大家一起學習下。
一、選對企業(yè)的位置
企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，需要合理安排生產(chǎn)資料和生產(chǎn)能力，主要是從生產(chǎn)經(jīng)營需要的角度出發(fā)?！镀髽I(yè)所得稅法》明確規(guī)定：“民族自治地方自治機關(guān)繳納的企業(yè)所得稅，屬于民族自治地方企業(yè)的，可以減免?！弊灾沃?、自治縣可以決定減征或者免征的，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。
這些地區(qū)雖然有一些是落后地區(qū)，但對于企業(yè)來說，企業(yè)在這些地區(qū)落戶可以享受相對較低的稅率，這可以在企業(yè)節(jié)稅方面發(fā)揮更積極的作用。為了吸引投資，加快城市發(fā)展，一些地區(qū)出臺了各種優(yōu)惠政策，如對政府財政支持的企業(yè)給予補貼和獎勵。這些都是對企業(yè)有利的稅收優(yōu)惠，可以給企業(yè)帶來更多的好處，同時還能促進當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)雙贏。
將企業(yè)注冊在有優(yōu)惠政策的稅收洼地（注冊式，不用實地辦公），就是一個合理合法的節(jié)稅方法：1、有限公司（一般納稅人）在稅收洼地注冊有限公司，其企業(yè)增值稅將根據(jù)地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵；企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵。2、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)（一般納稅人）對于缺乏或無法取得進項的企業(yè)，可以注冊成個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)對所得稅進行核定征收，所得稅稅率可降低至0.5%-3.5%，其增值稅還有返還獎勵，通過稅收籌劃徹底解決企業(yè)成本、個人所得稅、分紅等問題。
二、創(chuàng)建一家獨立的公司
重新注冊一家獨立的銷售公司可以用來分擔公司的娛樂開支、廣告費和應交稅款。假設公司年銷售收入為M，營業(yè)招待費為n，則全年可扣除的招待費為Mx5‰和Nx60%的較小者。只有當Mx5‰=Nx60%時，公司才能完全扣除營業(yè)招待費，即費用N=0.83%M。然而，公司的招待費不可能完全按照這個比率來實現(xiàn)。
三、用有限的資金做更多的事情
延遲確認收益：主要目的是利用資金的時間價值。如果公司在交易中處于主導地位，可以在合同中約定最晚付款日期，到期后開具invoice。正常情況下，對方公司會在此日期之前全額支付貨款，但該公司不會開具銷項invoice。這時，企業(yè)就可以占據(jù)它的使用權(quán)，用這些資金做更多的事情。
延期付款或分期付款：企業(yè)也可以在合同中約定付款日期。在到貨日期前，企業(yè)收到貨物后不付款。此時，企業(yè)仍然有權(quán)使用這部分資金，根據(jù)資金的時間價值理論，公司可以利用這些資金賺取更多的利潤。
四、合理運用稅務法規(guī)
根據(jù)規(guī)定：“研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產(chǎn)的，按照起當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%直接抵扣”；“研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的按照該無形資產(chǎn)的150%在稅前攤銷”。因此，企業(yè)可以增加在研發(fā)成本上的投資，以降低基礎稅費。
五、使用合規(guī)的稅籌方案
要樹立守法意識，在主觀上不能有偷稅漏稅的觀念。企業(yè)財務人員加強對法律法規(guī)學習，使他們的稅法知識隨國家法律的變化而更新，不能落后。除此之外，企業(yè)有必要與專業(yè)的稅籌機構(gòu)合作，量身定制合法合規(guī)的企業(yè)稅籌方案，使稅收籌劃方案與企業(yè)的發(fā)展目標相一致，最大限度地合法節(jié)稅，促進企業(yè)的發(fā)展。
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